Реформирование налога на доходы физических лиц – важнейший фактор стабилизации бюджетной системы

Поварова  А. И.,  сотрудник «ИСЭРТ»  –  Институт  социально – экономического  развития  территорий  РАН,  статья  в журнале  «Экономические  и  социальные  перемены:  факты,  тенденции,  прогноз»,  №6(48) 2016 стр. 193 – 213.

 

Стр.193.     «Аннотация.  Поводом  для  написания  статьи  послужило  заявление  первого  заместителя  министра  финансов  РФ  Т.Г.Нестеренко  о  том,  что  в  2017  году  у  государства  закончатся  деньги  на  выплату  зарплат  работникам  бюджетной  сферы. …

… Большинство  представителей  экспертно – научного  сообщества,  в  том  числе  сотрудники  ИСЭРТ  РАН,  в  качестве  одной  из  основных  мер  преодоления  дисбаланса  бюджетной  системы  рассматривают  назревшую  необходимость  реформирования  системы  налогообложения  доходов  физических  лиц  путём  введения  прогрессивной  шкалы  ставок.  Такая  шкала  успешно  действует  во  всех  странах  ОЭСР,  «Большой  двадцатки»  и  БРИКС. ..»

 

Стр.203 – «По  данным  журнала  «Forbes»  (Официальный  сайт  журнала – 200  богатейших  бизнесменов  России – 2016),  состояние  долларовых  миллиардеров  РФ  на  начало  2016  г.  оценивалось  в  22,4  трлн.  руб.

Таблица  3.  Активы  и  доходы  долларовых  миллиардеров  РФ  в  2015  гг.,  млрд.  руб.

______________________________________________________________________________________

Миллиардеры                Отрасль                       Активы           Доход           НДФЛ  по  ставке  50 % 

Всего                                                         22357,7              4471,5                     2235,8

В  том  числе  10

богатейших:

Михельсон  Л.В.          Нефтегазовая              877,8                  175,6                       87,8

Фридман  М.М.          Финансовая                   810,4                  162,1                      81,1

Усманов  А.Б.             Металлургия                762,0                   152,4                      76,2

Потанин  В.О.           Металлургия                737,6                   147,5                      73,6

Тимченко  Г.Н.          Финансовая                   694,9                   139,0                      69,5

Мордашов  А.А.        Металлургия                 664,4                   132,9                      66,5

Вексельберг  В.Ф.     Финансовая                  640,0                    128,0                      64,0

Лисин  В.С.               Металлургия                 566,9                   113,4                       56,7

Алекперов  В.Ю.      Нефтяная                      542,5                   108,5                       54,3

Хан  Г.Б.                   Финансовая                   530,0                    106,1                      53,1

Итого                                                              6826,8                  1365,5                    683,0

 

Активы,  указанные  в  журнале  …  в  долларах,  переведены  в  рубли  по  средневзвешенному  курсу  за  2015  г.».

 

Стр.204  «… доходы  77  миллиардеров,  полученные  от  принадлежащих  им  активов,  двукратно  превзошли  размер  годовой  заработной  платы  6,7  млн.  работников  образования  и  5,7  млн.  работников  здравоохранения».

«По  нашим  расчётам,  при  условии  введения  ставки  на  сверхдоходы  в  размере  50 %,  дополнительные  платежи  в  субфедеральные  бюджеты  составят  2,2  трлн.  руб…. Данная  прибавка  позволила  бы  решить  проблему  государственного  долга  региональных  бюджетов,  который  за  2015  г.  составил  2,3  трлн.  руб.  Например,  доходы  в  сумме  66,5  млрд.  руб.,  которые  можно  получить  с  владельца  крупнейшей  на  территории  Вологодской  области  корпорации  «Северсталь»  А.А.  Мордашова,  превысят  консолидированный  бюджет  региона

(58  млрд.  руб.  в  2015  г.)».

 

Стр.205.  «…  за  2008  –  2014  гг.  общая  сумма  стандартных  налоговых  вычетов,  распространяющихся  на  лиц,  имеющих  детей,  составила  в  среднем  317  млрд.  руб.,  а  на  операции  с  ценными  бумагами,  которые  осуществляют  далеко  не  бедные  налогоплательщики,  многократно  больше – 9,1  трлн.  руб.»

 

Стр.206.  «Наивысшая  ставка  подоходного  налога  и  ставка  налога  на  прибыль  организаций  в  странах  мира  в  2014  г.,  %.                            

 

Страна                         НДФЛ                          Налог  на  прибыль                ВВП  на  душу  населения

                                                                                                                               Тыс.  дол.

Швеция                       57                                         22                                                  62

Дания                          56                                         25                                                  61

Франция                     50                                         38                                                  43

Словения                    50                                         17                                                  24

Германия                    48                                         30                                                  48

Австралия                  45                                         30                                                   65

Япония                       40                                         33                                                   42

США                          35                                         40                                                   55

Латвия                       24                                         15                                                   15

Чехия                         22                                         19                                                   18

РФ                             13                                          20                                                   13

 

Стр.207.  «До  сих  пор   в  российской  налоговой  практике  отсутствует  применение  необлагаемого  минимума  доходов  населения.

  Таблица  6.  Необлагаемый  минимум  доходов  граждан  в  странах  мира  в  2014  г.

Страна                          Тыс.  руб.  в  месяц.                        Страна                                Тыс.  руб.  в  месяц.

Сингапур                                 51,2                                 Великобритания                               49,6

Австрия                                   40,0                                 Германия                                           28,8

США                                        28,7                                 Бразилия                                            24,0

Австралия                               14,7                                 Таиланд                                              14,7

 

Стр.208.  «Если  обратиться  к  информации  о  декларированных  гражданами  РФ  доходах  за  2014  г.,  размещённый  на  сайте  ФНС,  то  можно  увидеть,  что  годовыми  доходами  свыше  1  млн.  рублей  располагали  688965  человек,  или  всего  1  %  среднегодовой  численности  занятых  в  экономике.

Таблица  7.  Расчёт  дополнительных  поступлений  НДФЛ  по  ставкам  30 – 50  %.

Размер  годового                  Число  граждан          Средний   облагаемый       Совокупный  доход                   НДФЛ

дохода                                    подавших                    доход,  млн. руб.                   млрд.  руб.                ставка  %           млрд.  руб.

                                               декларации,  чел.

от  1 до 10 млн. руб.                654754                                4                                         2619,0                        30                  785,7

от  10 до 100  млн.  руб.          28950                                  40                                       1158,0                        50                  579,0

от 100 до 500 млн.  руб.           4221                                  200                                      844,2                           50                  422,1

от  500 млн. до 1 млрд. руб.     613                                   400                                       245,2                          50                  122,6

от 1 млрд. до 10 млрд. руб.       427                                  4000                                     1708,0                        50                   854,0

Итого                                        688965                                  х                                         6574,4                         х                   2763,4

 

 

Стр. 209.  «России  необходимо  социально  ориентированное  налогообложение  доходов  физических  лиц.  Пока  же  основная  часть  НДФЛ  собирается  с  относительно  бедных  россиян,  численность  которых  более  60%.  По  словам  д.э.н.  М.М.Соколова,  « это  выглядит  настоящим  парадоксом  современной  налоговой  системы,  когда  бедные  содержат  богатых  –  через  финансирование  за  счёт  подоходного  налога  школ,  больниц,  полиции,  армии.».